Wszelkie prawa zastrzeżone. Wszystkie materiały wykorzystane na ww. stronie w tym: logo, tekst, zdjęcia, grafika, dźwięk oraz sposób ich prezentacji są prawnie chronione i stanowią własność intelektualną ich właścicieli. Dane te zostały podane wyłącznie w celach informacyjnych. design studiokreatywa.pl

Wybór jednej z czterech możliwych form opodatkowania ma wpływ na wysokość podatku, a co za tym idzie, na przyszłość finansową przedsiębiorstwa. W skrajnych przypadkach źle dobrany podatek może spowodować niedopłatę, a w konsekwencji odsetki oraz kary. Zbyt duża liczba przedsiębiorców nie korzysta z możliwości zmiany podatku dochodowego, a brak podjęcia takiego kroku może spowodować opłacanie zawyżonych podatków.

 

Jakie są formy opodatkowania dostępne dla przedsiębiorców?

  1. Karta podatkowa
  2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
  3. Skala podatkowa 17-32%
  4. Podatek liniowy 19%

 

1. Karta podatkowa – informacje podstawowe
 

  • wysokość podatku jest ustalana na podstawie stawek ustawowych i zależy od:
    • rodzaju działalności (może być tylko jedna)
    • liczby mieszkańców w miejscowości, w której jest prowadzona działalność
    • liczby zatrudnionych pracowników
  • kwotę podatku można obniżać o opłaconą kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne

  • działalność gospodarcza musi być prowadzona wyłącznie na terenie Polski

  • przedsiębiorca nie może wybrać karty podatkowej jeżeli współmałżonek prowadzi działalność gospodarczą w tym samym zakresie

  • zatrudnienie pracowników możliwe jest wyłącznie na podstawie umowy o pracę

  • nie mogą skorzystać z niej przedsiębiorcy, którzy wytwarzają wyroby opodatkowane na podstawie odrębnych przepisów akcyzą

  • przedsiębiorca  nie ma możliwości stosowania odliczeń od dochodu i podatku

(z wyjątkiem składki na ubezpieczenie zdrowotne)

 

 

2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – informacje podstawowe

 

 

Od 2021 r. korzystanie z ryczałtu wydaje się znacznie bardziej atrakcyjne i możliwe dla szerszego kręgu przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą.

 

 

W formie ryczałtu rozliczać mogą się podatnicy osiągający przychody:

 

  • z jednoosobowej działalności

  • wspólnik spółki cywilnej

  • wspólnik spółki jawnej

  • przedsiębiorcy, którzy nie przekroczyli przychodu 2 000 000 euro z działalności w 2020 roku

  • z kwartalnego opłacania ryczałtu, skorzystają podatnicy, których przychody nie przekroczyły 2021 roku – 200 000 euro

 

3. Skala podatkowa  - informacje podstawowe

 

  • przedsiębiorca ma możliwość obniżenia przychodów o koszty poniesione na cele działalności gospodarczej

  • dochód przed opodatkowaniem może być pomniejszony o straty z lat ubiegłych poniesione z działalności gospodarczej

  • stosuje się kwotę zmniejszającą podatek (kwotę wolną)

  • przedsiębiorca może na określonych warunkach  rozliczyć się łącznie z dochodami małżonka lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci

  • przedsiębiorca ma możliwość skorzystania z odliczeń i ulg

 

4. Podatek liniowy – informacje podstawowe

 

Podatek liniowy powinna wybrać osoba, która przekracza dochód około 100 000 zł.

Dokonując wyboru należy zwrócić uwagę czy podatnik:

  • osiąga dochody tylko z działalności gospodarczej

  • ma możliwości skorzystania z ulg podatkowych

  • będzie rozliczał się wspólnie z małżonkiem lub/i dziećmi

  • jest samotnym rodzicem

 

 

 

Ważne pytania:

 

Kiedy można dokonać zmiany formy opodatkowania?

 

  • do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód w danym roku

  • jeśli pierwszy przychód został uzyskany w grudniu to do końca roku

 

W jaki sposób można zmienić formę opodatkowania?

 

O zmianie należy poinformować naczelnika urzędu skarbowego właściwego do swojego miejsca zamieszkania w formie pisemnej lub dokonać aktualizacji wniosku CEIDG-1.

W sytuacji braku złożenia odpowiednich oświadczeń w ustawowym terminie, należy kontynuować zasady opodatkowania z poprzedniego roku.

 

 

Aneta Górska - księgowa, trener biznesu, menedżer

 

 

 

Formy opodatkowania - jakie są oraz kiedy możliwa jest zmiana?

05 lipca 2021

DLA BIURA RACHUNKOWEGO

DLA PRZEDSIĘBIORCY

wróć